Retenciones del IRPF en las pensiones

Las pensiones de jubilación, viudedad, incapacidad y demás prestaciones de la Seguridad Social están sujetas a retención del IRPF, al igual que los salarios de los trabajadores en activo. Sin embargo, muchos pensionistas desconocen cómo se calculan estas retenciones, qué tramos se aplican y cómo pueden modificarlas para ajustar su tributación. En este artículo te lo explicamos todo con claridad.

Las pensiones tributan en el IRPF

Lo primero que debes saber es que las pensiones se consideran rendimientos del trabajo a efectos del IRPF. Esto significa que:

Están sujetas a retención mensual (igual que una nómina).
Deben declararse en la declaración de la renta anual.
Se aplican los mismos tramos impositivos que a los salarios.
El pagador (la Seguridad Social) actúa como retenedor.

Pensiones sujetas a retención

Pensión de jubilación (contributiva).
Pensión de viudedad.
Pensión de orfandad (si supera los mínimos exentos).
Pensión de incapacidad permanente total para la profesión habitual.
Prestaciones de planes de pensiones y seguros.

Pensiones exentas de IRPF

Pensión de incapacidad permanente absoluta.
Pensión de gran invalidez.
Pensiones no contributivas.
Pensiones por actos de terrorismo.
Prestaciones familiares de la Seguridad Social.
Indemnizaciones por lesiones no invalidantes.

Tramos del IRPF aplicables a las pensiones

Las retenciones se calculan según los tramos progresivos del IRPF vigentes. Los tramos estatales actuales son:

Base liquidable (euros)	Tipo estatal	Tipo autonómico (aprox.)	Tipo total (aprox.)
Hasta 12.450	9,50%	9,50%	19,00%
12.450 - 20.200	12,00%	12,00%	24,00%
20.200 - 35.200	15,00%	15,00%	30,00%
35.200 - 60.000	18,50%	18,50%	37,00%
60.000 - 300.000	22,50%	22,50%	45,00%
Más de 300.000	24,50%	24,50%	47,00% (o más)

Nota: El tipo autonómico varía según la comunidad autónoma. Los porcentajes indicados son aproximados para la tarifa general.

Cómo se calculan las retenciones en las pensiones

La Seguridad Social calcula la retención mensual teniendo en cuenta:

Importe bruto anual de la pensión: Incluye las 14 pagas (12 mensuales + 2 extraordinarias).
Situación personal del pensionista: Estado civil, dependientes, discapacidad.
Mínimo personal y familiar: Cantidad exenta de tributación que depende de la edad y la situación familiar.
Otras deducciones aplicables: Discapacidad, mayores de 65 años, etc.

Mínimos personales y familiares

Mínimo del contribuyente: 5.550 euros (con incremento para mayores de 65 y 75 años).
Mayores de 65 años: 5.550 + 1.150 = 6.700 euros.
Mayores de 75 años: 5.550 + 1.150 + 1.400 = 8.100 euros.
Discapacidad: Incrementos adicionales según grado.
Ascendientes/descendientes a cargo: Mínimos adicionales.

Ejemplo de cálculo

Pensionista de 67 años, casado, cuya esposa no tiene ingresos superiores a 1.500 euros:

Pensión anual bruta: 18.000 euros (14 pagas de 1.285,71 euros).
Mínimo personal: 6.700 euros (mayor de 65).
Reducción por rendimientos del trabajo: Variable según tabla.
Base liquidable aproximada: 18.000 - reducciones.
Tipo de retención resultante: Aproximadamente 5-8%.

Pensiones que no tienen retención

No todas las pensiones soportan retención. Se aplica retención del 0% cuando:

La pensión anual no supera el límite excluyente de la obligación de retener, un umbral que fija el Reglamento del IRPF según la situación personal y familiar del pensionista y que se actualiza cada año. Puedes comprobar si tu pensión queda por debajo con el simulador de retenciones de la AEAT (sede.agenciatributaria.gob.es).
El pensionista tiene derecho a deducciones que reducen su cuota a cero.
Se trata de pensiones exentas (incapacidad permanente absoluta, gran invalidez, etc.).

Importante: No hay que confundir el límite de retención con el de la obligación de declarar. Con un solo pagador, no estás obligado a declarar si tus rendimientos del trabajo no superan los 22.000 euros anuales; pero si hay más de un pagador y del segundo y restantes cobras más de 1.500 euros al año, ese límite baja a 15.876 euros (cifra de la renta 2025, presentada en 2026). En ese caso, puede convenir pedir retención incluso con pensiones bajas para evitar que la declaración salga a pagar.

Cómo modificar la retención de tu pensión

Solicitar un aumento de retención

Si crees que te retienen poco y quieres evitar pagar en la declaración de la renta, puedes solicitar a la Seguridad Social que te aumente el porcentaje de retención.

Cómo hacerlo:

Presenta una solicitud al INSS (Instituto Nacional de la Seguridad Social).
Puedes hacerlo presencialmente en una oficina del INSS, por correo postal o a través de la sede electrónica.
Indica el porcentaje de retención que deseas que se te aplique (siempre igual o superior al mínimo legal).
El cambio se aplicará en la siguiente mensualidad.

Solicitar una reducción de retención

Solo puedes solicitar una reducción si la retención que te aplican es superior a la que te corresponde según tu situación personal. Esto puede ocurrir si:

Ha cambiado tu situación familiar (viudedad, nuevos dependientes).
Has obtenido un grado de discapacidad.
Tus circunstancias han cambiado desde la última regularización.

Para comunicar cambios, presenta el modelo equivalente al 145 de los trabajadores en la oficina del INSS.

Regularización anual

La Seguridad Social regulariza las retenciones periódicamente (normalmente en enero y en la paga extra de junio/diciembre), ajustando el tipo aplicado para que al final del año la retención total se corresponda con lo que deberás pagar en la declaración.

Dos pagadores: pensiones y el problema fiscal

Muchos pensionistas tienen más de un pagador:

Pensión de jubilación + pensión de viudedad.
Pensión de la Seguridad Social + plan de pensiones privado.
Pensión + trabajo a tiempo parcial.

Tener dos pagadores implica:

Obligación de declarar con ingresos menores: Si el segundo pagador (y siguientes) te paga más de 1.500 euros anuales, la obligación de declarar baja de 22.000 a 15.876 euros anuales (renta 2025; el importe se actualiza cada campaña).
Retenciones insuficientes: Cada pagador retiene considerando solo su propia prestación, por lo que el tipo aplicado suele ser inferior al que correspondería por la suma de ambas.
Resultado a pagar en la declaración: Es habitual que pensionistas con dos pagadores tengan que pagar en la declaración de la renta, precisamente por las retenciones insuficientes.

Solución: Solicita a uno de los pagadores (preferiblemente al que paga la pensión principal) que incremente voluntariamente el tipo de retención para compensar.

Cuándo conviene aumentar la retención

Puede interesarte solicitar un aumento de retención si:

Tienes dos o más pagadores (dos pensiones, pensión + plan de pensiones, etc.).
Tienes otras rentas no sujetas a retención (alquileres, venta de inmuebles).
Prefieres pagar un poco más cada mes y evitar un susto en la declaración.
Quieres que tu declaración salga a devolver en lugar de a pagar.

Retención en las pagas extraordinarias

Las pagas extraordinarias de junio y diciembre también están sujetas a retención. El tipo aplicado es el mismo que en las mensualidades ordinarias. Es habitual que la retención se regularice en diciembre, lo que puede suponer un tipo superior en la última paga del año.

Retención en las pensiones del extranjero

Si cobras una pensión de otro país:

Convenio de doble imposición: Debes verificar en qué país tributa tu pensión según el convenio bilateral.
Pensiones públicas extranjeras: Normalmente tributan en el país de origen.
Pensiones privadas extranjeras: Normalmente tributan en el país de residencia (España).
Declaración en España: Aunque tributen en el extranjero, debes declararlas en España y aplicar la deducción por doble imposición.

Preguntas frecuentes

¿A partir de qué importe me retienen de la pensión?

Depende de tu situación personal y familiar: el Reglamento del IRPF fija cada año unos límites por debajo de los cuales no se practica retención. Por encima de esos umbrales, se aplica una retención progresiva según los tramos del IRPF. La forma más fiable de conocer tu caso es el simulador de retenciones de la AEAT o el certificado que emite el INSS.

¿Por qué me retienen más en diciembre?

La Seguridad Social regulariza las retenciones al final del año. Si durante los meses anteriores se te ha retenido menos de lo debido (por ejemplo, por una subida de pensión a mitad de año), la diferencia se ajusta en las últimas mensualidades, lo que puede resultar en una retención mayor en noviembre o diciembre.

¿Puedo recuperar las retenciones practicadas si la declaración me sale a devolver?

Sí. Las retenciones son pagos a cuenta del IRPF. Si al hacer la declaración resulta que has pagado más retenciones de las que te corresponden, Hacienda te devolverá la diferencia. Por eso muchos pensionistas reciben devolución cada año.

¿Cómo sé qué retención me están aplicando?

En el certificado de retenciones que la Seguridad Social emite cada año (disponible en la sede electrónica del INSS a partir de enero-febrero), consta el importe total de la pensión y las retenciones practicadas. También puedes verlo en el detalle de cada mensualidad.

¿Si mi pensión sube, sube automáticamente la retención?

Sí. Cuando se aplica la revalorización anual de las pensiones (normalmente en enero), la Seguridad Social recalcula automáticamente el tipo de retención aplicable según el nuevo importe. Esto puede suponer un aumento del porcentaje de retención si la pensión sube de tramo.

Recursos para consultar tus retenciones

Sede electrónica del INSS (sede.seg-social.gob.es): Certificado de retenciones y detalle de prestaciones.
Simulador de retenciones de la AEAT: Permite calcular el tipo de retención que te corresponde.
Teléfono del INSS (900 166 565): Consultas sobre retenciones y prestaciones.
Oficinas del INSS: Atención presencial con cita previa.

Conocer cómo funcionan las retenciones de tu pensión te permitirá planificar mejor tus finanzas y evitar sorpresas en la declaración de la renta. Si tu situación es compleja (varios pagadores, pensión extranjera, discapacidad), no dudes en consultar con un asesor fiscal que pueda optimizar tu tributación.

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