Modelo 621: guía para completarlo

Modelo 621: guía completa para la autoliquidación del ITP y AJD

El Modelo 621 es el formulario oficial utilizado para la autoliquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD). Este impuesto grava las transmisiones de bienes y derechos entre particulares, como la compra de un vehículo de segunda mano, la compraventa de una vivienda usada o determinadas operaciones societarias y documentos notariales.

Rellenar correctamente el Modelo 621 es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales derivadas de estas operaciones y evitar posibles sanciones o recargos por parte de la administración tributaria. En esta guía te explicamos paso a paso cómo completarlo, qué documentación necesitas y cuáles son los plazos de presentación.

Cuándo se utiliza el modelo 621

El Modelo 621 debe presentarse en los siguientes casos:

Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO)

Compraventa de vehículos usados entre particulares.
Compraventa de inmuebles de segunda mano (viviendas, locales, terrenos).
Arrendamientos de inmuebles.
Constitución de derechos reales (usufructo, servidumbre).
Concesiones administrativas.
Préstamos entre particulares.

Operaciones Societarias (OS)

Constitución de sociedades.
Aumento o disminución de capital social.
Disolución de sociedades.
Aportaciones no dinerarias.

Actos Jurídicos Documentados (AJD)

Escrituras notariales que formalizan actos inscribibles en registros públicos.
Documentos mercantiles como letras de cambio.

Tipos impositivos

Los tipos impositivos varían según la comunidad autónoma, ya que el ITP está cedido a las comunidades autónomas. Los tipos generales orientativos son:

Transmisión de inmuebles: entre el 6% y el 11% del valor del bien, según la comunidad autónoma.
Transmisión de vehículos usados: entre el 4% y el 8%, aplicado sobre el valor del vehículo según tablas oficiales.
Arrendamientos: escala progresiva sobre la base de la cantidad total del arrendamiento.
Actos Jurídicos Documentados: entre el 0,5% y el 2% para documentos notariales.

Cómo rellenar el modelo 621 paso a paso

Paso 1: Identifica la operación

Determina qué tipo de operación has realizado (transmisión patrimonial, operación societaria o acto jurídico documentado) para seleccionar la casilla correcta en el formulario.

Paso 2: Datos del sujeto pasivo

El sujeto pasivo es quien debe pagar el impuesto:

En compraventas: el comprador.
En arrendamientos: el arrendatario.
En actos jurídicos documentados: quien insta o solicita el documento.
En operaciones societarias: la sociedad.

Cumplimenta los datos personales: NIF/NIE, nombre y apellidos o razón social, domicilio fiscal, municipio, provincia y código postal.

Paso 3: Datos del transmitente

Indica los datos de la persona que transmite el bien o derecho (el vendedor en una compraventa). Incluye NIF/NIE, nombre y apellidos y domicilio.

Paso 4: Descripción del bien o derecho

Según el tipo de transmisión:

Vehículos: marca, modelo, matrícula, fecha de primera matriculación, cilindrada y potencia fiscal.
Inmuebles: dirección completa, referencia catastral, superficie, tipo de inmueble (vivienda, local, terreno).
Otros bienes: descripción detallada del bien o derecho transmitido.

Paso 5: Base imponible

La base imponible es el valor del bien o derecho transmitido:

Para vehículos usados, se utiliza el valor que figure en las tablas de valoración publicadas anualmente por Hacienda, salvo que el precio real de la transmisión sea superior.
Para inmuebles, se utiliza el valor de referencia catastral o el precio declarado, el que sea mayor.
Para otros bienes, el valor real del bien.

Paso 6: Tipo impositivo y cuota

Aplica el tipo impositivo correspondiente a tu comunidad autónoma y calcula la cuota tributaria (base imponible x tipo impositivo).

Paso 7: Deducciones y bonificaciones

Comprueba si tienes derecho a alguna deducción o bonificación. Algunas comunidades autónomas aplican tipos reducidos para:

Familias numerosas.
Jóvenes menores de determinada edad.
Viviendas de protección oficial.
Personas con discapacidad.
Vehículos históricos o de colección.

Paso 8: Cálculo de la cuota a ingresar

Resta las deducciones aplicables y obtendrás la cuota a ingresar. Anota el importe final.

Dónde y cómo presentar el modelo 621

Presentación presencial

Descarga el modelo desde la web de tu comunidad autónoma o recógelo en la oficina tributaria.
Rellena el formulario con los datos correspondientes.
Acude a una entidad bancaria colaboradora para realizar el pago.
Presenta el modelo sellado por el banco junto con la documentación requerida en la oficina liquidadora de tu comunidad autónoma.

Presentación telemática

La mayoría de comunidades autónomas permiten la presentación telemática:

Accede a la sede electrónica de la agencia tributaria de tu comunidad autónoma.
Identifícate con certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve.
Cumplimenta el modelo online.
Realiza el pago telemático mediante domiciliación bancaria o cargo en cuenta.
Presenta el formulario y obtendrás el justificante de presentación.

Documentación necesaria

Según el tipo de operación, deberás aportar:

Para vehículos

Modelo 621 cumplimentado y pagado.
Copia del contrato de compraventa.
Fotocopia del permiso de circulación del vehículo.
Fotocopia de la ficha técnica.
Fotocopia del DNI o NIE del comprador y del vendedor.

Para inmuebles

Modelo 621 cumplimentado y pagado.
Copia de la escritura pública de compraventa.
Fotocopia del DNI o NIE de las partes.
Referencia catastral del inmueble.

Para operaciones societarias

Modelo 621 cumplimentado y pagado.
Escritura de constitución, ampliación o disolución de la sociedad.
CIF de la sociedad.

Plazos de presentación

El plazo general para presentar el Modelo 621 es de 30 días hábiles desde la fecha en que se produce el hecho imponible:

En compraventas: desde la fecha del contrato o escritura.
En operaciones societarias: desde la fecha de la escritura.
En arrendamientos: desde la formalización del contrato.

Si se presenta fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración, se aplican los recargos por presentación extemporánea de la Ley General Tributaria (régimen vigente desde la Ley 11/2021):

Un recargo del 1%, más un 1% adicional por cada mes completo de retraso, sin intereses ni sanción.
A partir de los 12 meses de retraso: recargo del 15% más intereses de demora desde ese momento.

Exenciones y no sujeción

Algunas operaciones están exentas o no sujetas al ITP:

Transmisiones entre cónyuges por sentencia judicial de divorcio.
Aportaciones al patrimonio empresarial del empresario individual.
Determinadas operaciones societarias exentas por la Ley del Impuesto de Sociedades.
Transmisiones de vehículos cuando el transmitente es empresario o profesional (estas tributan por IVA en lugar de ITP).

Es importante distinguir entre la no sujeción y la exención, ya que en caso de exención puede ser necesario presentar igualmente el modelo declarando la operación como exenta.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 621

¿En qué comunidad autónoma debo presentar el Modelo 621?

Depende del bien transmitido. Para inmuebles, en la comunidad donde radica el inmueble. Para vehículos, en la comunidad donde tiene su residencia habitual el comprador.

¿Puedo presentar el Modelo 621 sin cita previa?

Depende de la comunidad autónoma. Algunas permiten la presentación sin cita en sus oficinas, mientras que otras exigen cita previa. La presentación telemática no requiere cita.

¿Qué ocurre si declaro un valor inferior al real?

La administración tributaria puede realizar una comprobación de valores y practicar una liquidación complementaria si considera que el valor declarado es inferior al valor de referencia. Además, podría imponer sanciones por infracción tributaria.

¿Es lo mismo el Modelo 620 que el 621?

Ambos modelos sirven para autoliquidar el ITP, pero su uso depende de la comunidad autónoma. Algunas comunidades utilizan el Modelo 620 y otras el 621. Consulta cuál corresponde en tu comunidad.

¿Tengo que presentar el Modelo 621 si compro un vehículo en un concesionario?

No. Si compras un vehículo nuevo o usado a un concesionario (empresario), la operación tributa por IVA, no por ITP. El Modelo 621 solo se presenta en transmisiones entre particulares.

¿Puedo fraccionar el pago del impuesto?

Sí, en determinadas circunstancias puedes solicitar el aplazamiento o fraccionamiento del pago ante la administración tributaria autonómica, justificando dificultades económicas.

Consejos prácticos

Consulta las tablas de valoración: para vehículos, Hacienda publica anualmente las tablas con los valores mínimos de tributación según marca, modelo y año de matriculación.
Verifica el valor de referencia catastral: para inmuebles, comprueba el valor de referencia en la sede electrónica del Catastro antes de realizar la autoliquidación.
Conserva toda la documentación: guarda una copia del modelo presentado y de toda la documentación durante al menos cuatro años (plazo de prescripción del impuesto).
No olvides el plazo: los 30 días hábiles pasan rápido. Presenta el modelo cuanto antes para evitar recargos.

El Modelo 621 es un trámite relativamente sencillo pero que requiere atención a los detalles. Rellenarlo correctamente y presentarlo dentro de plazo te evitará problemas futuros con la administración tributaria y te permitirá formalizar la transmisión del bien sin incidencias.