Cheque de guardería: deducción fiscal

Cheque de guardería: deducción fiscal completa

El cheque guardería es una de las ayudas más valoradas por las familias con hijos menores de tres años en España. Este beneficio fiscal permite a las madres con derecho a la deducción por maternidad deducirse hasta 1.000 euros adicionales en su declaración de la renta por los gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil. Desde 2023 no es imprescindible estar trabajando: también dan derecho a la deducción por maternidad la percepción de prestaciones por desempleo y el alta en la Seguridad Social con un mínimo de 30 días cotizados. En esta guía te explicamos todo lo que necesitas saber para beneficiarte de esta deducción.

Qué es el cheque guardería

El cheque guardería es una deducción fiscal adicional que complementa la deducción por maternidad. Fue introducido en la Ley de Presupuestos Generales del Estado y permite a las madres con hijos menores de tres años y derecho a la deducción por maternidad deducirse los gastos pagados a guarderías o centros de educación infantil.

Esta deducción se aplica en la declaración anual del IRPF y puede alcanzar un máximo de 1.000 euros por hijo. Es importante destacar que esta ayuda se suma a la deducción por maternidad de 1.200 euros anuales, por lo que el beneficio total puede llegar hasta los 2.200 euros por hijo menor de tres años.

Diferencia entre cheque guardería y deducción por maternidad

• Deducción por maternidad: 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años. Desde 2023 corresponde a las madres que trabajen por cuenta ajena o propia, perciban una prestación o subsidio por desempleo, o acumulen al menos 30 días cotizados tras el nacimiento. Se puede cobrar de forma anticipada (100 euros mensuales).
• Cheque guardería: Hasta 1.000 euros adicionales por gastos de custodia en guarderías autorizadas. Solo se aplica en la declaración de la renta.

Requisitos para solicitar el cheque guardería

Para poder beneficiarte de esta deducción fiscal debes cumplir una serie de requisitos:

Requisitos de la madre

1. Tener derecho a la deducción por maternidad: Es el requisito previo imprescindible. Desde el 1 de enero de 2023 tienen derecho las madres que, en el momento del nacimiento, perciban una prestación contributiva o asistencial por desempleo, o que en ese momento o en cualquier momento posterior estén dadas de alta en la Seguridad Social o mutualidad con un período mínimo de 30 días cotizados. Ya no es necesario estar trabajando en el momento de los gastos.
2. Haber realizado pagos a guarderías o centros de educación infantil: Los gastos deben corresponder a centros que cumplan la normativa vigente (ver el apartado siguiente).

Requisitos del centro

• Sirven tanto los centros de educación infantil autorizados por la administración educativa como las guarderías que cuenten con la licencia de apertura y funcionamiento de su actividad. El Tribunal Supremo (sentencia de 8 de enero de 2024) aclaró que para el incremento por gastos de guardería no es exigible que el centro tenga autorización como centro educativo: basta con que la guardería esté autorizada para su actividad de custodia de menores.
• El centro debe informar a la Agencia Tributaria de los pagos realizados por las familias mediante el modelo 233.
• Debe tratarse de custodia de niños menores de tres años (primer ciclo de educación infantil o guardería).

Requisitos del hijo

• Ser menor de tres años. El año en que el menor cumple tres años también genera derecho a la deducción por los meses anteriores a cumplir dicha edad.
• Estar inscrito en una guardería o centro de educación infantil autorizado.

Cómo se calcula la deducción

La cuantía del cheque guardería se calcula en función de los gastos efectivamente pagados a la guardería durante el año fiscal, con un límite máximo de 1.000 euros anuales por hijo. Los conceptos que se incluyen son:

• Matrícula: El coste de inscripción en el centro.
• Asistencia en horario general y ampliado: Las mensualidades ordinarias.
• Alimentación: El coste del comedor siempre que sea un servicio prestado por el propio centro.

No se incluyen gastos de material escolar, excursiones ni actividades extraescolares que no formen parte del programa educativo del centro.

Cálculo proporcional

Si el hijo no ha estado matriculado durante todo el año o la madre no ha cumplido los requisitos todos los meses, la deducción se calcula de forma proporcional a los meses completos en los que se cumplan.

Cómo solicitar el cheque guardería

A diferencia de la deducción por maternidad, el cheque guardería no se puede cobrar de forma anticipada. Solo se aplica al presentar la declaración de la renta.

Paso 1: Verificar que la guardería informa a Hacienda

El centro debe presentar el modelo 233 (Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados) ante la Agencia Tributaria antes del 31 de enero del año siguiente. Confirma con tu guardería que realiza este trámite.

Paso 2: Revisar los datos fiscales

Cuando accedas a tu borrador de la renta, los datos relativos al cheque guardería deben aparecer precargados en la casilla correspondiente. Si no aparecen, puedes incluirlos manualmente.

Paso 3: Incluir la deducción en la declaración

En la declaración del IRPF, la deducción aparece en el apartado de deducciones por maternidad, como un incremento adicional por gastos de guardería. La casilla específica puede variar cada ejercicio, pero normalmente se encuentra en la sección de deducciones familiares.

Paso 4: Presentar la declaración

Una vez verificados todos los datos, presenta la declaración por las vías habituales: Renta WEB, app de la Agencia Tributaria o en oficinas presenciales con cita previa.

Modelo 233: Obligación de las guarderías

Las guarderías y centros de educación infantil autorizados tienen la obligación de presentar el modelo 233 con la siguiente información:

• Datos identificativos del menor y de los padres.
• Meses completos de asistencia del menor.
• Gastos anuales pagados por concepto de matrícula, asistencia y alimentación.
• Importes subvencionados que se restan de los gastos declarados.

Si tu guardería no presenta este modelo, es posible que la deducción no aparezca en tu borrador. En ese caso, solicita al centro un certificado de los pagos realizados y consúltalo con la Agencia Tributaria.

Casos especiales

Guarderías públicas gratuitas

Si tu hijo asiste a una guardería pública sin coste, no habrá gastos deducibles y, por tanto, no se aplicará el cheque guardería. Sin embargo, si pagas comedor u otros servicios incluidos en el programa educativo, esos importes sí podrían ser deducibles.

Familias monoparentales

Las familias monoparentales tienen el mismo derecho a la deducción siempre que el progenitor que tiene la custodia cumpla los requisitos de estar dado de alta en la Seguridad Social.

Madres autónomas

Las trabajadoras por cuenta propia también pueden beneficiarse del cheque guardería si están dadas de alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) y cumplen el resto de requisitos.

Excedencia por cuidado de hijos

Con la normativa vigente desde 2023, el derecho a la deducción por maternidad ya no exige estar trabajando cada mes: se adquiere al percibir prestación por desempleo o al alcanzar 30 días cotizados tras el nacimiento y, una vez cumplido el requisito, se mantiene mientras el hijo sea menor de tres años. Si tienes dudas sobre cómo afecta una excedencia a tu caso concreto, consulta con la Agencia Tributaria o un asesor fiscal.

Compatibilidad con otras ayudas

El cheque guardería es compatible con:

• Deducción por maternidad (1.200 euros anuales).
• Deducciones autonómicas por guardería que puedan existir en tu comunidad autónoma.
• Cheque guardería de empresa: Algunas empresas ofrecen un cheque guardería como retribución en especie exenta de IRPF (hasta un límite). Este beneficio empresarial es independiente de la deducción estatal.

Cheque guardería de empresa vs deducción fiscal

No hay que confundir ambos conceptos:

Concepto	Cheque guardería empresa	Deducción fiscal guardería
Quién lo ofrece	La empresa	Agencia Tributaria
Límite	Variable	1.000 euros
Forma de cobro	Mensual (retribución flexible)	En la declaración de la renta
Tributación	Exento de IRPF	Deducción en cuota

Deducciones autonómicas complementarias

Algunas comunidades autónomas ofrecen deducciones adicionales por gastos de guardería. Estas son independientes de la deducción estatal y se aplican en el tramo autonómico del IRPF:

• Madrid: Deducción de hasta el 20% de los gastos, con límite de 400 euros por hijo.
• Andalucía: Deducciones específicas para familias con rentas bajas.
• Cataluña: Algunas ayudas municipales complementarias.
• Comunidad Valenciana: Deducción autonómica por custodia de hijos menores de tres años.

Consulta la normativa específica de tu comunidad autónoma para conocer los detalles y límites aplicables.

Preguntas frecuentes

¿Puede el padre solicitar el cheque guardería?

No directamente. La deducción por maternidad y su incremento por gastos de guardería corresponden a la madre. Solo en caso de fallecimiento de la madre o cuando la guarda y custodia se atribuya de forma exclusiva al padre, este podría aplicar la deducción.

¿Qué pasa si mi hijo cumple tres años durante el año fiscal?

La deducción se aplica proporcionalmente a los meses anteriores al cumplimiento de los tres años, incluyendo el mes en que los cumple.

¿Puedo deducirme los gastos de una guardería privada no autorizada?

Se admiten los gastos de centros de educación infantil autorizados y, tras la sentencia del Tribunal Supremo de 8 de enero de 2024, también los de guarderías que cuenten con la licencia de apertura y funcionamiento de su actividad, aunque no tengan autorización de la administración educativa. Lo que no da derecho a la deducción es una guardería que carezca de cualquier autorización o licencia para operar.

¿El cheque guardería se puede cobrar anticipadamente?

No. A diferencia de la deducción por maternidad (que se puede percibir como 100 euros mensuales), el cheque guardería solo se aplica al presentar la declaración anual del IRPF.

¿Qué ocurre si ambos padres pagan la guardería?

La deducción la aplica la madre que cumpla los requisitos, independientemente de quién realice el pago materialmente. Los gastos se imputan a la madre a efectos de esta deducción.

Si recibo una beca o subvención para la guardería, ¿puedo aplicar la deducción?

Solo por la parte del gasto no subvencionada. El importe de la beca o subvención se resta del total de gastos deducibles.

Consejos prácticos

1. Confirma con tu guardería que presenta el modelo 233 cada año.
2. Guarda todos los recibos y justificantes de pago por si la Agencia Tributaria los solicita.
3. Revisa tu borrador cuidadosamente, ya que a veces los datos no aparecen correctamente precargados.
4. Consulta las deducciones autonómicas de tu comunidad, ya que puedes acumular ambas.
5. Si trabajas como autónoma, asegúrate de estar al corriente de tus cotizaciones para no tener problemas con el derecho a la deducción.

Enlaces de interés

• Agencia Tributaria - Deducción por maternidad
• Modelo 233 - Información
• SEPE - Prestaciones y ayudas
• Seguridad Social - Información para familias

Conclusión

El cheque guardería es una ayuda significativa para las familias con hijos pequeños que utilizan servicios de guardería. Combinado con la deducción por maternidad, puede suponer un ahorro de hasta 2.200 euros anuales por hijo. Asegúrate de cumplir todos los requisitos y de que tu centro informa correctamente a Hacienda para no perder esta ventaja fiscal.